고용주의 스톡 옵션 인 주 (州) 세금

조세 정책 분석. 종업원 스톡 옵션에 대한 조세 처리. OECD 전역에서 종업원 스톡 옵션 제도가 중요 해지고 있으며, 이로 인해 국내 및 국제 조세 정책에 여러 가지 문제가 제기되고있다. 이를 고려하여 OECD의 회계위원회 업무는 조세 조약에 따른 스톡 옵션 처리, 주식 옵션 제도의 국내 처리 및 주식 옵션 제도의 이전 가격 영향에 대한 작업을 수행하고 있습니다. 종업원 스톡 옵션 고려시 세금 조약 문제가 발생합니다. 타이밍 불일치 옵션과 관련이있는 서비스를 결정. 고용 소득을 자본 소득으로 구분합니다. 여러 거주 ​​과세. 스톡 옵션의 양도. 시장 간 평가 차이. 이러한 문제에 대한 작업은 잘 진행되었으며, 이들을 설명하는 토론 초안 OECD 모델 세금 협약의 맥락에서 가능한 해석과 해결책을 제시하고 대중 의견을 구하기 위해 현재 이용 가능하다. 종업원 스톡 옵션 계획 - 공개 토론 초안에서 야기 된 국경 간 소득세 문제이 초안에 대한 의견을 제시하고자하는 사람들의 요청이있을 경우 2002 년 7 월 31 일이었던 의견 제출 기한이 31 일로 연기되었다는 점에 유의하십시오. 2002 년 10 월. 조세 감면. 이 분야의 업무는 국가가 자체 정책 결정에 도달하는 데 도움이되는 정보와 분석을 제공하기위한 것입니다. 분석은 OECD 국가의 종업원 스톡 옵션 제도에 대한 현행 세법에 대한 설명입니다. 분석 어떤 형태의 세금 처리가 임금과 비교하여 중립성을 제공 할 것인가. 임금과는 달리 종업원 스톡 옵션에 대해 과세하고 찬성하는 논쟁에 대한 식별 및 토론. 이 작업은 진행 중임 그러나 이미 명확한 것은 종업원 스톡 옵션에 세금이 부과되는 방식에서의 OECD 국가 간 차이점 또한 OECD 국가 중 다수가 하나 이상의 세금 조약을 보유하고있다. 회사의 주식 매수 선택권 제도의 정확한 성격에 따라 달라질 수 있습니다. 양도 이슈 (Tricfer Pricing Issues).이 업무 영역은 회사 간 거래에 대한 종업원 스톡 옵션의 함의와 그 문제를 분석합니다. 회사는 주식 선택권과 다른 경우 고용주에게 요금을 청구합니다. 종업원 스톡 옵션이 표준 이전 가격 결정 방법에 어떻게 영향을 미칩니 까. 종업원 스톡 옵션은 비용 기여 합의에 어떻게 영향을 미칩니 까? 이 작업은 진행 중입니다. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 직원 스톡 옵션 계획은 적절하게 관리된다면 수익성있는 투자 도구가 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 비상임 직원을 유치하기위한 인기있는 방법이되었습니다. 불행히도 일부는 여전히 실패합니다 그들의 종업원 주식에 의해 생성 된 돈을 최대한 활용 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요합니다 o 잠재적으로 수익성있는 특혜를 극대화합니다. 종업원 주식 옵션이란 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션의 두 가지 광범위한 분류는 비 자격 스톡 옵션을 발행했다. NSO 및 인센티브 스톡 옵션. 비 자격 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다르다. 먼저 NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. ISO는 엄격히 직원에게 구체적으로 임명되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 유리한 세제에 대해 내국세 법령에 더 자세히 기술 된 특정 법규를 충족하기 때문에 유리한 세제가 부여됩니다 세금 처리는 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 그들이 느낄 수있는 공통된 특성을 공유합니다. 고용 계획 및 내국세 법규에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료, 가득 및 운동 시작을 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 부여 일 해당 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날짜에 가득 일정이 시작되고 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어 고용주 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여 될 것입니다. 그 해에는 1 년 후, 또 다른 200 주는 기각됩니다. 일정에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 tock 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 바겐 세일 요소라는 이득을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 계약시 지불되는 세금 거래 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드에는 소유자가 반드시 준수해야하는 규칙 집합이 있습니다 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하는 것을 피하기 위하여 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 달려 있습니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해서. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 운동 시간에 시작됩니다. 비 자격 부여 주식 옵션의 경우 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 시장 v 계산시 주식의 가치는 50 임 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 직원이 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이된다. 직원이 운동 후 1 년 동안 주식을 팔기로 결정하는 경우 , 판매는 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO는 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 운동시보고되지만, 거래 인센티브 스톡 옵션의 요소가 대안의 최소 세금을 부과 할 수 있습니다. AMT. 최초의 과세 대상은 판매 시점에 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 거래 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규 칙이 존중되는 경우 계약 후 12 개월 동안 주식을 보유해야하며 부여 일 이후 2 년까지는 매각하지 말아야합니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일 부여 2009 년 6 월 1 일에 집행 임원이 옵션을 행사 함 계약상의 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획을 성공적으로 수행하려면 자산을 적절하게 다양 화해야합니다. 직원은 모든 회사 주식에 집중된 포지션을 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 최대 20 개를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 편안하게 투자한다면 다변화하는 것이 안전 할 수 있습니다 포트폴리오에 대한 최상의 실행 계획을 결정하기 위해 재무 또는 세무 전문가와 상담하십시오. 결론 기본 개념은 옵션이 매력적인 지불 방법입니다. 직원에게 파이 조각을 제공하는 것보다 회사의 성장에 참여하도록 장려하십시오. 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과, 그들은 크게 Uncle Sam의 벌칙에 처해질 수 있으며 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓치게됩니다. 운동 직후에 직원 주식을 파는 것은 단기간의 양도 소득세가 더 많이 발생할 것이라는 것을 기억하십시오 판매가 더 적은 장기 양도 소득세는 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 고용주로부터 데이터를 수집합니다. 미국이 빌려 낼 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 준비 은행에서 자금을 빌려주는 이자율은 다음과 같습니다. 다른 증권 예탁 기관 1. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익 분산의 통계적 척도 변동성은 측정 할 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 상업 은행이 투자 참여를 금지 한 은행법으로 통과 시켰습니다. 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 직업을 나타냅니다. 미국 노동국 (Bureau of Labor of Labor). 현재 특정 파업 가격으로 일부 종업원 스톡 옵션을 행사할 권리가 있습니다. 나는 AMT 세금이 내가 구입 한 순간의 주식 가치와 운동시의 주식 가치 간의 차이에 적용된다는 것을 읽었습니다. 나는 나중에 409a 평가에서 파생 된 것으로 가정합니다. 여기에 3 가지 질문이 있습니다. 1 연습 시간에 마지막 409a 평가에 기초한 AMT 세금입니까? 회사가 빠르게 성장하고 공정한 시장 가치는 빨리 AMT 세금을 낮추기 위해 더 빨리 옵션을 행사하는 것이 합당한가요? 기다리는 경우 새로운 409a 평가가 발행 될 수 있고 더 많은 세금을 지불해야합니다. IPO를하거나 회사를 인수 한 후에는 장기간 자본 이득 세금을 납부해야하지만 지금과 반대로 이익에서 세금을 납부 할 수 있습니다. 세금 납부시기는 내 회사에 AMT를 계산할 때 공정한 시장 가치에 대해 물어보십시오. 내 회사는 AMT를 계산할 때 정기적으로 409a를 제출해야합니까? 4 월 25 일에 14 일에 14 일 11. 11.40 초에 마지막 409a 평가를 기준으로 한 AMT 세금 운동 시간. 아니요, AMT 세금은 당일 FMV 공정 시장 가격을 기준으로합니다. 운동 오늘과 내일 운동을하는 경우 새로운 409a 평가가 가치를 두 배로 올리게됩니다. 하루 전에 운동을했기 때문에 운동을했기 때문에 그렇게 말할 수는 없습니다. 귀하의 주에서 허가 된 전문 세무 고문 EA 공인 회계사와 상담하고 결정을 내리기 전에 회사에 대한 평가를하겠습니다. AMT 세금을 낮추기 위해 더 빨리 선택권을 행사하는 것이 합리적입니다. 이것은 결정을 내리는 데 반드시 필요한 요소입니다. 회사를 믿고 그것이 단지 갈 것이라고 생각한다면 up - then sure 그러나 다른 한편으로는, 당신은 높은 AMT를 지불하게 될 것입니다 그리고 그 값은 아래로 내려갈 것입니다 자본 손실과 함께 당신을 떠납니다 AMT 세금보다 훨씬 적은 세금 혜택 당신은 또한 당신이 지금 지불하는 세금 당신의 주머니에서 나왔습니다. 이익은 종이에만 있습니다. 많은 사람들이 버블 동안 그렇게 많은 돈을 잃었습니다. 조심해야합니다. 세금을 내야 할 때, 공정한 시장 가치에 대해 우리 회사에 물어야 할 것입니다 내 AMT를 계산할 수 있습니다. 그러나 당신은해야한다. Youcha 409a 가격은 스트라이크 가격, 즉 옵션이 부여 될 때 필요합니다. 옵션은 일반적으로 평가 시간에 가깝게 부여됩니다. 그러나 옵션을 행사하는 것은 언제든지 회사가 409a 평가를하지 않고 임의의 시간에 수행 할 수 있습니다. If 회사는 당신을 도울 수 없습니다 - 당신은 4 월 27 일 14시 2 분 41 초에 자기 평가를해야합니다.